小貸企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　一、稅收行政方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　稅收機(jī)關(guān)與納稅人信息的嚴(yán)重不對(duì)稱，是增加納稅人承擔(dān)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。由于在現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章中沒(méi)有對(duì)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)使用稅法解釋權(quán)和自由裁量權(quán)作出相應(yīng)的約束，納稅人在納稅過(guò)程中與稅務(wù)管理人員處于嚴(yán)重不對(duì)等的地位，這就有可能造成稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)管理人員行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，從而構(gòu)成對(duì)納稅人權(quán)益的侵害，使納稅人承擔(dān)巨大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。稅收機(jī)關(guān)和稅務(wù)管理人員的執(zhí)法觀念及執(zhí)法方式簡(jiǎn)單，也是納稅人承擔(dān)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。不同的人對(duì)誰(shuí)發(fā)的理解發(fā)生分歧。有些稅務(wù)主管人員對(duì)于金融行業(yè)的稅收政策了解不多、不深，提取的一般準(zhǔn)備不允許列支等。

　　二、稅收立法層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　揚(yáng)州企業(yè)網(wǎng)站建設(shè)在所有稅收法律法規(guī)的條文中，我們可以看到稅法對(duì)于國(guó)家利益的保護(hù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對(duì)納稅人利益的保護(hù)。執(zhí)法人員作為國(guó)家公務(wù)人員在執(zhí)法時(shí)會(huì)令納稅人所承擔(dān)高于國(guó)家所承擔(dān)的的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)完整稅法體系并不完善，稅務(wù)法規(guī)不完善，也是造成納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

　　三、納稅人自身的原因

　　納稅人自身的原因最為突出地表現(xiàn)在依法納稅觀念的弱化。

　　1、在執(zhí)行具體法律法規(guī)時(shí)，納稅人沒(méi)有完全樹立與征稅機(jī)關(guān)的平等地位，大多數(shù)納稅人尤其是中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)往往也不敢與稅務(wù)主管機(jī)關(guān)工作人員講平等，因此往往以稅務(wù)管理人員個(gè)人的意見作為確定稅務(wù)責(zé)任的界限。即使明知稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式不對(duì)，只要自己能承擔(dān)得起，往往采取多一事不如少一事、息事寧人、得過(guò)且過(guò)的方式放棄自己正確的權(quán)利主張。

　　2、納稅人很少與稅務(wù)管理人員就稅收政策而進(jìn)行開誠(chéng)布公地、坦率地討論，往往認(rèn)為與稅務(wù)管理人員處理好私人關(guān)系更有效。

　　納稅人自身的故意性風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是納稅人在實(shí)施某項(xiàng)涉稅行為前，已經(jīng)知道是違法的，但為了獲取更多的非法利益，以賭博僥幸的心理，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)可能不會(huì)發(fā)現(xiàn)自己的違法行為，并甘冒可能被查處的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、納稅人執(zhí)行納稅過(guò)程中出現(xiàn)的政策性風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)主要指稅收會(huì)計(jì)差異產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。系由于納稅人對(duì)稅收與會(huì)計(jì)兩者的差異不能作較為全面、準(zhǔn)確的把握，導(dǎo)致多交或少交稅款而形成的風(fēng)險(xiǎn)。納稅人主觀上無(wú)故意違法的動(dòng)機(jī)。財(cái)務(wù)人員對(duì)稅法了解不足，打鐵必須自身硬，許多稅收政策都不知道，難免會(huì)出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)。濫用實(shí)質(zhì)重于形式原則，已發(fā)生代替合法有效。
 

 

　　一、建立風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

　　建立風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境包括建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略和目標(biāo)，應(yīng)明確以下幾點(diǎn)：應(yīng)遵守國(guó)家稅收法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)；應(yīng)積極爭(zhēng)取享受和企業(yè)相關(guān)的各種稅收優(yōu)惠；要設(shè)置納稅管理部門，保證企業(yè)依法納稅；要在業(yè)務(wù)過(guò)程中涉稅環(huán)節(jié)中明確一些具體工作規(guī)范。

　　二、自行進(jìn)行納稅評(píng)估，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)

　　就是小貸企業(yè)對(duì)涉及納稅風(fēng)險(xiǎn)的具體經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行識(shí)別，是小貸企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。揚(yáng)州企業(yè)網(wǎng)站建設(shè)認(rèn)為要考慮這幾個(gè)環(huán)節(jié)：識(shí)別小貸企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)行為；分析經(jīng)營(yíng)行為涉及的納稅問(wèn)題；歸納經(jīng)營(yíng)行為分別涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)；認(rèn)清納稅風(fēng)險(xiǎn)中的主要風(fēng)險(xiǎn)；認(rèn)定這些納稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的工作崗位和的相關(guān)責(zé)任人。

　　三、制定納稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略

　　納稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略包括：避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)，保留涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，利用涉稅風(fēng)險(xiǎn)。上述策略的是在小貸企業(yè)管理層積極推廣和組織下，由企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制部門配合企業(yè)各相關(guān)部門實(shí)施執(zhí)行。

　　四、設(shè)計(jì)控制措施

　　設(shè)計(jì)控制措施是指為完成納稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略和目標(biāo)，針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行授權(quán)、調(diào)整以及責(zé)任的分配等。

　　五、信息交流和溝通

　　該環(huán)節(jié)是整個(gè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制工作有效運(yùn)作的關(guān)鍵。即使設(shè)計(jì)了清晰的目標(biāo)和措施，但是因?yàn)橄嚓P(guān)部門和人員不理解，導(dǎo)致責(zé)任人不能有效地執(zhí)行和相關(guān)部門不能密切配合，實(shí)施效果將會(huì)大打折扣。在納稅風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，小貸企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及部門和人員的培訓(xùn)和溝通；涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略和目標(biāo)應(yīng)讓風(fēng)險(xiǎn)管理涉及部門和人員所熟知；涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和結(jié)果應(yīng)被書面記錄。

　　六、監(jiān)控實(shí)施效果

　　為了確認(rèn)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制措施在小貸企業(yè)內(nèi)部有效實(shí)施，采取一定的措施去監(jiān)控實(shí)施效果是非常必要的。監(jiān)控實(shí)施效果就是再檢查納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，并對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行總結(jié)。

　　總之，從揚(yáng)州制作網(wǎng)站淺析當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，關(guān)聯(lián)納稅人之間不按照獨(dú)立納稅人之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定借貸雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系非常容易，此涉稅風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中大量存在。借款是支付利息還是不支付利息都是問(wèn)題。