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　　香港公司做賬審計(jì)及報(bào)稅常見問(wèn)題及答案：

　　1、香港的稅制是怎樣的?

　　答：香港以地域?yàn)檎魇斩愴?xiàng)的基礎(chǔ)，只對(duì)來(lái)自香港的利潤(rùn)及收入征稅。香港與內(nèi)地情形不同，香港沒有增值稅和營(yíng)業(yè)稅。香港的主要直接稅是利得稅(企業(yè)所得稅)、薪俸稅(個(gè)人所得稅)和物業(yè)稅。稅務(wù)局負(fù)責(zé)香港的稅務(wù)事宜。稅務(wù)局每年寄出繳稅通知書，利得稅和薪俸稅等數(shù)據(jù)必須在指定期限前自行呈報(bào)，上述稅項(xiàng)每年只需報(bào)稅一次。

　　2、香港公司的稅率是多少?

　　答：一般稅率(適用于2008/09課稅年度)

　　法團(tuán):16.5%

　　法團(tuán)以外的人士:15%

　　3、開了香港公司為什么一定要做帳以及審計(jì)?如果不做帳和審計(jì)會(huì)有什么后果?

　　答：凡在香港成立的有限公司，每年均須提交法定的報(bào)告。

　　這些報(bào)告必須包括經(jīng)稽核的本年度財(cái)務(wù)報(bào)表，例如資產(chǎn)負(fù)債表、損益賬及流動(dòng)資金報(bào)告;所有報(bào)表上，均須列明承傳自對(duì)上一年的余額。經(jīng)稽核的財(cái)務(wù)報(bào)表，必須由注冊(cè)的認(rèn)可會(huì)計(jì)師簽署，方為有效。根據(jù)《稅務(wù)條例》，香港公司必須保存充足的紀(jì)錄，以便公司的應(yīng)課稅利潤(rùn)易于核實(shí);而該等紀(jì)錄，須自交易日起保留最少7年。

　　4、如我經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不是每項(xiàng)收入都要征稅，究竟那些收入須要課稅，那些收入不須課稅?

　　答：一般準(zhǔn)則,日常的營(yíng)運(yùn)收入(如：銷售貨物或提供服務(wù)所得的收入)，通常都視作業(yè)務(wù)收入，須要課稅。出售固定/資本性質(zhì)資產(chǎn)所得的收入屬資本性質(zhì)收入，無(wú)須課稅。

　　5、如果不是一切開支都可以在評(píng)稅中扣減，那么哪些開支可以扣減?

　　答：一般準(zhǔn)則,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日常營(yíng)運(yùn)的相關(guān)開支都可扣減

　　6、哪些支出不能在評(píng)稅中扣減?

　　答：下列是部分不能扣減的支出-

　　家庭及私人開支

　　支付獨(dú)資經(jīng)營(yíng)人士/合伙人及/或其配偶的款項(xiàng)，包括：

　　資本性的開支或虧損

　　例如：

　　a、購(gòu)買固定資產(chǎn)(如：機(jī)械或工業(yè)裝置)的成本

　　b、購(gòu)買營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的成本，包括有關(guān)的印花稅及法律費(fèi)用;

　　c、任何改進(jìn)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的開支;

　　d、資本的虧損;

　　e、出售固定資產(chǎn)的虧損;

　　部分支付予退休計(jì)劃的供款額，包括：

　　并非為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤(rùn)而支付的開支

　　例如：

　　a、違反法律的罰款/罰金

　　b、與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的應(yīng)酬/交際費(fèi)用

　　c、如租用場(chǎng)所并非為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤(rùn)，則付出的租金及其它開支均不能扣減。

　　7、收到報(bào)稅表應(yīng)該如何處理? 答：

　　(1) 新成立的公司

　　一般情況下，新成立的香港公司會(huì)在成立后18個(gè)月內(nèi)收到第一份報(bào)稅表，如果需要我司為客戶提供審計(jì)及報(bào)稅服務(wù)的，請(qǐng)?jiān)谑盏綀?bào)稅表后第一時(shí)間通知我司，通知的基本內(nèi)容：公司名稱、香港稅務(wù)局發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表的日期、擬定年結(jié)日。首次收到稅務(wù)申報(bào)表的客戶，假設(shè)年結(jié)日所屬的最后申報(bào)期限長(zhǎng)于向稅務(wù)局提交首次稅務(wù)申報(bào)表的最后期限的情況下，首份稅務(wù)申報(bào)表上應(yīng)該向稅務(wù)局說(shuō)明公司年結(jié)日。

　　(2) 非首次收到香港稅務(wù)局發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表的公司

　　通常香港稅務(wù)局會(huì)在每年4月1日統(tǒng)一發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表，要求在一個(gè)月內(nèi)申報(bào)稅，但針對(duì)不同年結(jié)日可以向稅局申請(qǐng)延期。如果貴公司有客戶收到該表，并需要我司為客戶提供審計(jì)及稅務(wù)申報(bào)服務(wù)的，請(qǐng)第一時(shí)間通知我司。

　　(3) 有關(guān)稅務(wù)申報(bào)表零申報(bào)事項(xiàng)

　　零申報(bào)即報(bào)稅表上所有項(xiàng)目全部填寫為零，然后向香港稅務(wù)局提交。

　　一般情況下，零申報(bào)的年度可以選擇不進(jìn)行審計(jì)，但該零申報(bào)所屬年度不能有任何收入、成本費(fèi)用發(fā)生。

　　(4) 有關(guān)年結(jié)日的決定

　　香港財(cái)政年度為每年4月1日至次年3月31日,報(bào)稅表右上角會(huì)顯示該報(bào)稅表屬于哪個(gè)財(cái)政年度.例如2009,即代表2008/09(2008年4月1日至2009年3月31日)財(cái)政年度,如果公司的該年的會(huì)計(jì)年結(jié)日在這段期間,即要填報(bào)對(duì)應(yīng)2009的報(bào)稅表.

　　Mcode即年結(jié)日定在每年3月31日，稅務(wù)申報(bào)表需在當(dāng)年11月15日?qǐng)?bào)上稅局。(如果損益表為虧損，可以申請(qǐng)延期至次年1月31日)。虧損的申請(qǐng)延期需在10月25日前提出。

　　Dcode即年結(jié)日定在每年12月31日，稅務(wù)申報(bào)表需在次年8月15日?qǐng)?bào)上稅局。

　　Ncode即年結(jié)日定在每年其它月份(除3月31日和12月31日外)，稅務(wù)申報(bào)表需在次年4月30日?qǐng)?bào)上稅局。

　　8、做審計(jì)需提供什么資料?

　　答：(1)當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬目;截止年結(jié)日的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;所有資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的明細(xì)表.

　　(2)以上會(huì)計(jì)期間的所有原始單據(jù)(包括購(gòu)銷發(fā)票、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用憑證、存貨盤點(diǎn)記錄、存貨進(jìn)出記錄、存貨數(shù)量金額明細(xì)表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表及年結(jié)日后還款日期、固定資產(chǎn)明細(xì)表等)

　　(3)所有重要合同(如租賃合同、傭金合同、借款合同、購(gòu)銷合同等)

　　(4)年結(jié)日后頭三個(gè)月的銀行對(duì)賬單及年結(jié)日后頭3筆銷售和購(gòu)貨發(fā)票.

　　(5)關(guān)聯(lián)公司名單及涉及的關(guān)聯(lián)人士

　　(6)請(qǐng)把附件的銀行確認(rèn)信打印出來(lái)并簽名蓋章，然后寄往銀行。

　　(7)由我司首次提供審計(jì)服務(wù)的客戶：請(qǐng)向我司提供公司注冊(cè)處網(wǎng)上查冊(cè)中心(http://www.icris.cr.gov.hk/csci/)所顯示的所有文件資料，以及商業(yè)登記證。

　　9、為什么我公司從成立到收到稅表都十幾個(gè)月了，你們才通知我做帳以及審計(jì)?

　　答：利得稅報(bào)稅表一般會(huì)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)18個(gè)月后發(fā)出，如果貴公司在這斷時(shí)間內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，只需要零申報(bào)首份報(bào)稅表;如果貴公司已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，我們會(huì)通知貴公司整理會(huì)計(jì)帳目并交由認(rèn)可會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。

　　10、你們做賬和審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　答：通常我們做賬審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照業(yè)務(wù)發(fā)生量而定，例如按銀行月結(jié)單每月平均進(jìn)賬單數(shù)來(lái)定價(jià)。具體報(bào)價(jià)則需要貴公司提供資料后才能確定。

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